免費問答

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

1.發(fā)票處理

一次性開具發(fā)票時：如果您已經為客戶一次性開具了全年的租金發(fā)票，那么在客戶提前退租時，需要對剩余未使用的租金部分進行發(fā)票處理。

客戶退租時：（1）紅字發(fā)票：您可以開具紅字發(fā)票來沖減已開具的發(fā)票金額。紅字發(fā)票需要注明沖減的原因及金額。（2）重新開具發(fā)票：如果剩余租金需要退還給客戶，您可以重新開具一張反映實際租金收入的發(fā)票，并收回原來的發(fā)票。如果已經無法收回原始發(fā)票，可以按照相關規(guī)定處理。

2.增值稅確認

一次性開具發(fā)票時：當您一次性收取租金并開具發(fā)票時，理論上應按照發(fā)票金額確認增值稅銷售額，并相應計算增值稅。

客戶退租時：（1）紅字發(fā)票：如果開具紅字發(fā)票沖減已開具的發(fā)票金額，那么可以根據紅字發(fā)票的金額相應減少增值稅銷售額。（2）重新開具發(fā)票：如果重新開具發(fā)票，那么新的發(fā)票金額將成為增值稅銷售額的基礎。

3.房產稅確認

出租房產房產稅按照每月的租金計算確認，第一次開具發(fā)票后每月按照月租金計算確認房產稅，退組后按照房產余值為基礎計算確認房產稅

祝您學習愉快！