問(wèn)題已解決

2020 年 1 月 1 日，甲公司與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議，協(xié)議簽訂日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為 200 萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備 10 萬(wàn)元，公允價(jià)值為 170 萬(wàn)元。 2020 年 1 月 1 日，乙公司以持有的一批商品 Q 抵償上述賬款。該存貨賬面余額 200 萬(wàn)元，已計(jì)提減值 40 萬(wàn)元。 2020 年 1 月 20 日，雙方辦理完成該存貨轉(zhuǎn)讓手續(xù)。乙公司將 Q 商品的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給甲公司，開(kāi)具的 增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為 150 萬(wàn)元，增值稅稅額為 19.5 萬(wàn)元。甲公司將 Q 作為原材料處理。 債務(wù)重組，債權(quán)人原材料入賬價(jià)值怎么算？還有相關(guān)分錄

m18102518| 提問(wèn)時(shí)間：08/05 21:36
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秦老師
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①原材料的入賬價(jià)值＝放棄債權(quán)的公允價(jià)值170－進(jìn)項(xiàng)稅額19.5＝150.5（萬(wàn)元）

②甲公司債務(wù)重組對(duì)損益的影響＝放棄債權(quán)的公允價(jià)值－應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值＝170－（200－10）＝－20（萬(wàn)元）

分錄為：

借：原材料 150.5

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19.5

    壞賬準(zhǔn)備10

    投資收益20

    貸：應(yīng)收賬款200


祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/05 21:36
秦老師
08/05 21:36
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①原材料的入賬價(jià)值＝放棄債權(quán)的公允價(jià)值170－進(jìn)項(xiàng)稅額19.5＝150.5（萬(wàn)元）

②甲公司債務(wù)重組對(duì)損益的影響＝放棄債權(quán)的公允價(jià)值－應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值＝170－（200－10）＝－20（萬(wàn)元）

分錄為：

借：原材料 150.5

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19.5

    壞賬準(zhǔn)備10

    投資收益20

    貸：應(yīng)收賬款200


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m18102518
08/06 15:51
答案增值稅沒(méi)有算到放棄債權(quán)的公允，這個(gè)地方很不理解
秦老師
08/06 15:51

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放棄債權(quán)的公允價(jià)值是包含了取得償債資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額的，由于取得償債資產(chǎn)的成本不包括可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以計(jì)算取得償債資產(chǎn)的入賬成本時(shí)，應(yīng)該將其進(jìn)項(xiàng)稅額在放棄債權(quán)的公允價(jià)值中扣除。

抱歉，如果您的疑問(wèn)不是老師理解的這個(gè)，您可以再具體說(shuō)一下您的疑問(wèn)嗎？
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秦老師
08/06 15:51

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放棄債權(quán)的公允價(jià)值是包含了取得償債資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額的，由于取得償債資產(chǎn)的成本不包括可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以計(jì)算取得償債資產(chǎn)的入賬成本時(shí)，應(yīng)該將其進(jìn)項(xiàng)稅額在放棄債權(quán)的公允價(jià)值中扣除。

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m18102518
08/06 17:57
就是答案中的原材料入賬價(jià)值為什么是170，是答案不對(duì)嘛？
秦老師
08/06 17:57
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答案有問(wèn)題
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08/06 17:57
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