免費(fèi)問(wèn)答

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計(jì)算應(yīng)交的企業(yè)所得稅，首先需要計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上納稅調(diào)整之后的金額。這里因?yàn)槠髽I(yè)是高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠是按照25%的稅率進(jìn)行計(jì)算減半的，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，將技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得剔除出來(lái)，單獨(dú)按照25%計(jì)算稅額。

1370（會(huì)計(jì)利潤(rùn)）-960（技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得）-1.13（業(yè)務(wù)2納稅調(diào)減）+210（廣宣費(fèi)調(diào)增）-364（業(yè)務(wù)招待費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)納稅調(diào)減）此部分按照15%稅率計(jì)算稅額，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得960單獨(dú)計(jì)算稅額，500萬(wàn)以內(nèi)免稅，超過(guò)500萬(wàn)的部分減半征收。所以技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得繳納稅額=（960-500）*50%*25%

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