免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

是題目已知條件：甲公司經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，授予其50名管理人員每人10萬份股份期權(quán)，每份期權(quán)于到期日可以6元/股的價格購買甲公司1股普通股，但被授予股份期權(quán)的管理人員必須在甲公司工作滿3年才可行權(quán)。甲公司因該股權(quán)激勵于當(dāng)年確認(rèn)了550萬元的股份支付費(fèi)用。稅法規(guī)定，行權(quán)時股份公允價值與員工實(shí)際支付價款之間的差額，可在行權(quán)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司預(yù)計(jì)該股份期權(quán)行權(quán)時可予稅前抵扣的金額為1600萬元，預(yù)計(jì)因該股權(quán)激勵計(jì)劃確認(rèn)的股份支付費(fèi)用合計(jì)數(shù)不會超過可稅前抵扣的金額。

也就是說實(shí)際發(fā)生時，稅法未來允許稅前扣除金額是1600

祝您學(xué)習(xí)愉快！

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這里的1600是已經(jīng)考慮過3年以后的金額
是將來可以扣除的金額分?jǐn)偟奖灸甑慕痤~是1600
2×15年，甲公司根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在當(dāng)期確認(rèn)的成本費(fèi)用為550萬元，但預(yù)計(jì)未來期間可稅前扣除的金額為1600萬元
這里1600是針對本期的成本費(fèi)用來說的

下面圖片三中的說680是行權(quán)時可予稅前抵扣的差額，所以是需要分2年的。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

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這里的1600是已經(jīng)考慮過3年以后的金額
是將來可以扣除的金額分?jǐn)偟奖灸甑慕痤~是1600
2×15年，甲公司根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在當(dāng)期確認(rèn)的成本費(fèi)用為550萬元，但預(yù)計(jì)未來期間可稅前扣除的金額為1600萬元
這里1600是針對本期的成本費(fèi)用來說的

下面圖片三中的說680是行權(quán)時可予稅前抵扣的差額，所以是需要分2年的。

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