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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在計算遞延所得稅資產(chǎn)時，使用的是授予日的公允價值減去行權(quán)價格來確定可抵扣暫時性差異的金額。這是因為稅法規(guī)定，在員工實際行權(quán)時，企業(yè)可以在稅前扣除股票期權(quán)的公允價值與行權(quán)價格之間的差額。因此，在計算遞延所得稅資產(chǎn)時，需要基于授予日的公允價值和行權(quán)價格來確定這個差額，而不是使用市場價。
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所以計稅基礎(chǔ)是公允價與行權(quán)價的差額，那賬面價值難道是0嗎？遞延所得稅不是賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異形成的嗎

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不是的。賬面價值通常是指資產(chǎn)或負債在會計報表上的價值，它反映了企業(yè)在特定日期的財務(wù)狀況。在股票期權(quán)的情況下，賬面價值包括與期權(quán)相關(guān)的成本或費用，以及任何后續(xù)的調(diào)整或重估。

遞延所得稅是由于賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異形成的。
祝您學(xué)習愉快！

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不是的。賬面價值通常是指資產(chǎn)或負債在會計報表上的價值，它反映了企業(yè)在特定日期的財務(wù)狀況。在股票期權(quán)的情況下，賬面價值包括與期權(quán)相關(guān)的成本或費用，以及任何后續(xù)的調(diào)整或重估。

遞延所得稅是由于賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異形成的。
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