免費(fèi)問(wèn)答

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待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是指一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證，但尚未經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，因此暫時(shí)不能從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。這些憑證可能包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)等。待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額通常記錄在“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是指一般納稅人經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，可以用來(lái)抵扣本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的進(jìn)項(xiàng)稅額。這些進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，可以在當(dāng)期或以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額通常記錄在“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中。

在填報(bào)稅務(wù)申報(bào)表時(shí)，待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額不需要在申報(bào)表中單獨(dú)反映，因?yàn)檫@些稅額尚未經(jīng)過(guò)認(rèn)證，不能用于抵扣。

而待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，需要按照以下步驟進(jìn)行：

1.購(gòu)買(mǎi)商品或接受服務(wù)時(shí)，需要將供應(yīng)商或服務(wù)商開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或其他合法票據(jù)的進(jìn)項(xiàng)稅額記入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅科目中。會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料/庫(kù)存商品/管理費(fèi)用等科目應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅科目貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等科目2.進(jìn)行抵扣操作時(shí)，需要將待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅科目中的金額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)科目下的應(yīng)交增值稅科目中。會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅科目

總結(jié)來(lái)說(shuō)，待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是尚未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，不需要在稅務(wù)申報(bào)表中單獨(dú)反映；待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)認(rèn)證、可以用來(lái)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額的進(jìn)項(xiàng)稅額，需要在稅務(wù)申報(bào)表中如實(shí)填寫(xiě)。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

既然待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額經(jīng)過(guò)了認(rèn)證，可以用來(lái)抵扣本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的進(jìn)項(xiàng)稅額，那為什么不直接計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）"中呢？認(rèn)證了不是抵扣了嗎？

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即使待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)經(jīng)過(guò)認(rèn)證，但為了反映其尚未被實(shí)際抵扣的狀態(tài)，它會(huì)被暫時(shí)記錄在“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中，直到最終用于抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，才會(huì)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目。這種處理方式有助于企業(yè)更準(zhǔn)確地反映其增值稅的實(shí)際情況和財(cái)務(wù)狀況。

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即使待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)經(jīng)過(guò)認(rèn)證，但為了反映其尚未被實(shí)際抵扣的狀態(tài)，它會(huì)被暫時(shí)記錄在“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中，直到最終用于抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，才會(huì)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目。這種處理方式有助于企業(yè)更準(zhǔn)確地反映其增值稅的實(shí)際情況和財(cái)務(wù)狀況。

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