问题已解决

東奧的輕1中有道關于關聯方借款利息所得稅前扣除的題目，題中答案未考慮關聯方借款不足一年需要按債資比公式計算，是不是標準答案錯了，與必刷550題中的第22題沖突，希望老師給予解惑

FAILED
仇先生| 提问时间：09/23 22:26
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小王老師
金牌答疑老师
职称：稅務師，評估師
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

這里兩個方法都是正確的，東奧的解析中(zhòng)u002F12*10，考慮了借款的期限

祝您學習愉快！

09/24 14:02
小王老師
09/24 14:02

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

這里兩個方法都是正確的，東奧的解析中(zhòng)u002F12*10，考慮了借款的期限

祝您學習愉快！

仇先生
09/24 14:31
按正保計算邏輯： 債資比=（20000*10）/（5000*12）=3.33 可扣除利息費用=20000*4.8%/12*10*（2/3.33）=800*（2/3.33）=480 另外可以看下我們正保題庫中類似的題目，確實都證明DA解題未考慮平均債資比的問題 還請老師解惑
FAILED
小王老師
09/24 14:31
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

東奧用的計算公式為：所得稅前應扣除的利息費用=股權投資額×債資比×金融機構同期同類貸款利率/12×借款月數。在本題中，就是5000×2×4.8%/12×10=400（萬元）。

用這個公式是不用考慮借款期限的

正保這道題用的公式為：不得扣除利息支出＝年度實際支付的全部關聯方利息×（1－標準比例÷關聯債資比例），用這個公式就需要考慮期限的問題。

上面兩個方法都是正確的。

祝您學習愉快！
小王老師
09/24 14:31
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

東奧用的計算公式為：所得稅前應扣除的利息費用=股權投資額×債資比×金融機構同期同類貸款利率/12×借款月數。在本題中，就是5000×2×4.8%/12×10=400（萬元）。

用這個公式是不用考慮借款期限的

正保這道題用的公式為：不得扣除利息支出＝年度實際支付的全部關聯方利息×（1－標準比例÷關聯債資比例），用這個公式就需要考慮期限的問題。

上面兩個方法都是正確的。

祝您學習愉快！
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