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題干四，為什么進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的稅額不是100萬(wàn)元，而是100×70%？

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m5610_924468| 提问时间：10/23 09:59
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衛(wèi)老師
金牌答疑老师
职称：金融碩士，會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

因?yàn)閷⒕C合樓改建為員工宿舍，屬于用于集體福利，改建為員工宿舍之后使用對(duì)應(yīng)的這部分進(jìn)項(xiàng)是不能抵扣的。改建之前的進(jìn)項(xiàng)是可以正常抵扣的。在改建的時(shí)候凈值率是70%，說(shuō)明對(duì)應(yīng)的100*70%的稅額不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，所以要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

10/23 11:49
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