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問題已解決
研發(fā)費用加計扣除，問題：1.一個研發(fā)項目，第一年未成功,研發(fā)費用50萬元可以加計扣除，填報在企業(yè)所得稅年度申報附表研發(fā)費用加計扣除明細表41行。第二年年底研發(fā)成功了，研發(fā)費用100萬元，也可以加計扣除。第三年，該研發(fā)成果計入無形資產攤銷，假如攤銷10年，每年攤銷金額為（100+50）/10=15萬元，這15萬元也可以加計扣除，填報在附表42行資本化金額。這樣加計扣除的基數(shù)就重復計算了，因為第一年、第二年分別加計扣除費用化金額50萬元、100萬元，第三年又加計扣除資本化金額15萬元，而這15萬元的計算基數(shù)即該無形資產的計稅基礎本身就包含費用化金額150萬元。怎么理解？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不是的
如果第一年不滿足資本化條件，是100在第一年加計扣除
然后如果第一年已經(jīng)滿足資本化條件，100計入無形資產成本，第一年不加價扣除，以后攤銷的時候考慮加計扣除
50也是一樣的
不會重復的
祝您學習愉快！11/10 21:52
丟了玉兔的嫦娥 
11/11 09:47
感謝您的精彩解答！形成無形資產后，第一年不加計扣除攤銷費用。那么，第一年可以“據(jù)實”扣除該無形資產的攤銷費用嗎？
金老師 
11/11 09:47
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
比如20.1.1開始研發(fā)
21..1.1形成無形資產
20年不需要考慮攤銷的，不涉及加計扣除攤銷費用
從21年開始加計扣除攤銷
祝您學習愉快！ 丟了玉兔的嫦娥
11/11 11:15
假如2021年7月開始研發(fā)支出符合資本化條件，2021年9月底形成無形資產，資本化支出共360萬元，無形資產計稅基礎也是360萬元，攤銷10年，那么資本化金額就是360萬元，可以據(jù)實扣除、加計扣除。2021年10月開始攤銷和加計扣除攤銷，2021年10月到12月，攤銷額是3萬元，加計攤銷額也是3萬元。這3萬元已經(jīng)在7到9月，據(jù)實扣除、加計扣除了，現(xiàn)在又據(jù)實扣除、加計扣除，就重復扣除了啊？
金老師
11/11 11:15
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
計稅基礎是360*200%
在7-9不需要據(jù)實扣除
在10-12計提攤銷，并加計扣除
祝您學習愉快！ 丟了玉兔的嫦娥
11/11 21:44
計稅基礎是360*200%
在7-9不需要據(jù)實扣除
在10-12計提攤銷，并加計扣除 。問題：1.A107012第42行資本化金額，填報的是形成無形資產后的攤銷額，對嗎？2.開FA階段，符合資本化條件時，發(fā)生的費用借記哪個科目？
金老師
11/11 21:45
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.不是
是計入無形資產的成本的金額
43才是攤銷的金額
2、借記研發(fā)支出-資本化支出
祝您學習愉快！
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