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老師，你好！公司收到政府補助款17000元，用于購買食品溯源檢測設(shè)備。如果用總額法，則收款時，借：銀行存款 貸：遞延收益。假定計提折舊按月200元，借：管理費用200 貸：累計折舊200。同時在折舊期內(nèi)，借：遞延收益200 貸：其他收益200（與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)）。請問，記入管理費用200和其他收益200，相當(dāng)于不增不減營業(yè)利潤，企業(yè)所得稅角度，該筆政府補助不用繳納企業(yè)所得稅，這樣理解對嗎？來年做匯算清繳，需要做納稅調(diào)整嗎？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊會計師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗，擅長結(jié)合實務(wù)案例進行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識，幫助學(xué)員順利通過考試。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
您的理解不正確。
計提折舊的費用是固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)生的，應(yīng)該稅前扣除。
攤銷遞延收益是政府補助在后期實現(xiàn)產(chǎn)生的，應(yīng)交交稅。
這兩個分別進行納稅的，只是這里正好金額相等而已。
由于稅法都是認可的，所以不需要做納稅調(diào)整。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
12/30 16:15
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