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某定期定額個體工商戶，增值稅小規(guī)模納稅人，發(fā)票貨物勞務(wù)名稱為：日用品，核定銷售額9萬元，所屬期2024年第四季度開具專用發(fā)票不含稅金額2萬元；普通發(fā)票不含稅金額3萬元，稅額300元。 問題： 1.核定銷售額9萬元，是指一個“月”的銷售額還是一個“季度”的銷售額？ 2.核定銷售額9萬元，我的理解應(yīng)該是一個月的銷售額，為什么申報時，“核定銷售額”欄自動填報數(shù)據(jù)9萬元？既然是季度申報，核定銷售額應(yīng)該是3個月的核定銷售額共計27萬元??？ 3.所屬期2024年第四季度增值稅申報表“免稅銷售額”欄下面的“未達(dá)起征點銷售額”欄填報多少元？ 4.這種情況下，有免稅銷售額，有專用發(fā)票銷售額，還有核定銷售額。該納稅人這個季度的增值稅銷售收入是多少？計算過程是？ 5.這個季度經(jīng)營所得個人所得稅申報的收入是多少元？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.這里需要看小規(guī)模納稅人是按季度申報繳納增值稅還是按月申報繳納增值稅的，如果是按季度申報繳納增值稅的，則核定銷售額9萬元是指一個“季度”的銷售額。
2.如果您是按季度申報繳納增值稅的，申報時，“核定銷售額”欄自動填報數(shù)據(jù)9萬元，是因為這里的9萬元是針對整個季度的核定銷售額，并非單月銷售額。即使按季度申報，核定銷售額仍為9萬元，因為這是稅務(wù)機(jī)關(guān)對您整個季度銷售情況的一個預(yù)估值。
3.“未達(dá)起征點銷售額”欄應(yīng)填寫12萬元（9+3），這里2萬元開具了增值稅專用發(fā)票，所以不能享受免征增值稅優(yōu)惠的。
4.該納稅人這個季度的增值稅銷售收入是15萬元。計算過程：專用發(fā)票不含稅金額2萬元+普通發(fā)票含稅金額3萬元＋核定的銷售額9萬元=14萬元。
5.這個季度經(jīng)營所得個人所得稅申報的收入為14萬元，即不含增值稅的銷售收入。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.這里需要看小規(guī)模納稅人是按季度申報繳納增值稅還是按月申報繳納增值稅的，如果是按季度申報繳納增值稅的，則核定銷售額9萬元是指一個“季度”的銷售額。
2.如果您是按季度申報繳納增值稅的，申報時，“核定銷售額”欄自動填報數(shù)據(jù)9萬元，是因為這里的9萬元是針對整個季度的核定銷售額，并非單月銷售額。即使按季度申報，核定銷售額仍為9萬元，因為這是稅務(wù)機(jī)關(guān)對您整個季度銷售情況的一個預(yù)估值。
3.“未達(dá)起征點銷售額”欄應(yīng)填寫12萬元（9+3），這里2萬元開具了增值稅專用發(fā)票，所以不能享受免征增值稅優(yōu)惠的。
4.該納稅人這個季度的增值稅銷售收入是15萬元。計算過程：專用發(fā)票不含稅金額2萬元+普通發(fā)票含稅金額3萬元＋核定的銷售額9萬元=14萬元。
5.這個季度經(jīng)營所得個人所得稅申報的收入為14萬元，即不含增值稅的銷售收入。
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01/24 19:01
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