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問題已解決
老師，請問原股東沒有實繳，新股東接收后，也沒有實繳，但是新股東需要清償原股東的債務(wù)問題，這個賬務(wù)處理怎么做？涉及的稅務(wù)風險有哪些？不是計入長投吧，公司完全換法人和股東了，工商已變更，代付的各種債務(wù)費用能否計入企業(yè)正常的費用科目，是否可以所得稅扣除？重新建賬。謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好
賬務(wù)處理：新股東代付原股東債務(wù)，借：其他應(yīng)收款 - 原股東，貸：銀行存款等，不能計入企業(yè)正常費用科目。
稅務(wù)風險：代付債務(wù)費用不能所得稅扣除，否則有納稅調(diào)整等風險；股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議可能涉及印花稅，未足額繳有補繳及滯納金風險。
重新建賬：全面梳理盤點資產(chǎn)等項目入賬，如實反映其他應(yīng)收款，確保符合準則和稅法規(guī)定
01/08 15:52
m1400_5118 
01/08 15:59
老師，是不是可以先借銀存，貸實收資本-新股東，還是貸其他應(yīng)付款-新股東，再做您的那筆，關(guān)于代付掛的其他應(yīng)收款，最后代付完后怎么下賬，印花稅已經(jīng)繳納，就是個稅這塊以什么為基礎(chǔ)計稅，平價轉(zhuǎn)讓，協(xié)議價，未公允。
樸老師 
01/08 16:01
同學你好
這個可以的
m1400_5118
01/08 16:04
那其他應(yīng)收款最后怎么以什么形式下賬？還有代付的款項不能計入費用，那系統(tǒng)收到的發(fā)票和財報里費用出入很大，會有未及時入賬的風險推送，都是我們要代付的時候?qū)Ψ蕉奸_票了
樸老師
01/08 16:06
啥意思？其他應(yīng)收款什么形式下賬？看你是現(xiàn)金付還是銀行付了
2.代收代付的都不能做費用的
m1400_5118
01/08 16:09
就是比如我代付了100萬，那就一直其他應(yīng)收款掛賬著嗎，報表一直體現(xiàn)這筆？還有股權(quán)轉(zhuǎn)讓不用做分錄嗎
樸老師
01/08 16:11
是的
收回來了才可以沖的
2.沒有實收資本的股權(quán)轉(zhuǎn)讓沒法做分錄
m1400_5118
01/09 11:46
老師，其他應(yīng)收款不會收回來的，最后就是用代付的款項沖減新股東買公司的價款了。這個還能掛其他應(yīng)收款 嗎
樸老師
01/09 11:48
同學你好
這個收不回來但是你付款了呀
還是得掛
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