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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師,我是一家融媒體公司,我?guī)虘粼谄脚_(tái)上賣東西,商戶自己發(fā)貨,但是貨款打到我公司賬戶上,扣除一點(diǎn)手續(xù)費(fèi),然后我全額打給商戶,這時(shí)我應(yīng)該如何記賬呢,我也不收商品,商品不經(jīng)過(guò)我們單位,只是錢款入我單位,詳細(xì)的核算方式是啥呢,會(huì)計(jì)分錄怎么做
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這種情況下,融媒體公司主要起到代收代付的作用,手續(xù)費(fèi)作為公司的收入,相關(guān)的核算方式及會(huì)計(jì)分錄如下:
收到貨款時(shí)
核算方式:按實(shí)際收到的貨款金額確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債,因?yàn)檫@部分款項(xiàng)需要轉(zhuǎn)付給商戶,并非公司的真正收入。
會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款 - 商戶名稱
扣除手續(xù)費(fèi)并支付剩余貨款給商戶時(shí)
核算方式:將扣除的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)為公司的收入,同時(shí)減少對(duì)商戶的負(fù)債,并記錄支付給商戶的款項(xiàng)。
會(huì)計(jì)分錄
借:其他應(yīng)付款 - 商戶名稱
貸:銀行存款
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 / 其他業(yè)務(wù)收入(手續(xù)費(fèi)部分)
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
其中,“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 還是 “其他業(yè)務(wù)收入” 的選擇,取決于融媒體公司的業(yè)務(wù)定位。如果收取手續(xù)費(fèi)是公司的核心業(yè)務(wù),就計(jì)入 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”;如果是附帶業(yè)務(wù),則計(jì)入 “其他業(yè)務(wù)收入”。增值稅稅率根據(jù)公司的納稅人類型和具體業(yè)務(wù)確定,一般納稅人提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),增值稅稅率為 6%,小規(guī)模納稅人征收率為 3%,在 2023 年 12 月 31 日前,適用 3% 征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按 1% 征收率征收增值稅。
01/09 11:43
m5666_26418
01/09 11:46
老師,我不收手續(xù),商戶賣的商品,平臺(tái)扣完手續(xù),打給我們,我們直接打給商戶,我需要讓商戶開(kāi)票嗎
樸老師
01/09 11:48
同學(xué)你好
你們給客戶開(kāi)的發(fā)票那商戶要給你們開(kāi)票的
m5666_26418
01/09 11:50
我不給客戶開(kāi)票啊,我只是收款,付款,我給商戶打款,商戶需要給我開(kāi)票嗎
樸老師
01/09 11:53
同學(xué)你好
那不需要
你做代收代付的
m5666_26418
01/09 11:55
我用不用走受托代銷商品嗎
樸老師
01/09 11:56
同學(xué)你好
這個(gè)可以走的
貨物給你發(fā)來(lái)了就可以走
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