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子公司為外貿(mào)企業(yè)、母公司為一般納稅人時(shí)，合并報(bào)表順流交易的稅金處理如下： 增值稅：通常銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)稅額不抵銷，母子公司各自納稅；若交易不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整納稅。 所得稅：先抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益，再確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，稅率按相關(guān)納稅主體適用稅率，母子公司稅率不同時(shí)要注意區(qū)分。 其他稅金及附加：計(jì)算出內(nèi)部交易產(chǎn)生的稅金及附加金額后進(jìn)行抵銷，涉及特殊稅務(wù)政策如出口退稅等要按規(guī)定調(diào)整。