免費(fèi)問(wèn)答

賬務(wù)處理 收到裝修發(fā)票時(shí) 若第三方提供的裝修發(fā)票包含了材料和人工整體費(fèi)用，在沒(méi)有單獨(dú)區(qū)分材料和人工金額的情況下，先按發(fā)票金額計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用： 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 - 實(shí)驗(yàn)室裝修 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 若后續(xù)能夠區(qū)分材料和人工費(fèi)用 對(duì)于區(qū)分出來(lái)的人工費(fèi)用部分： 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 - 實(shí)驗(yàn)室裝修（人工費(fèi)用） 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 - 實(shí)驗(yàn)室裝修（原整體金額中調(diào)整出人工部分） 對(duì)于區(qū)分出來(lái)的材料費(fèi)用部分： 借：原材料（若材料先入庫(kù)） 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 - 實(shí)驗(yàn)室裝修（原整體金額中調(diào)整出材料部分） 稅務(wù)處理及后續(xù)考慮 關(guān)于材料費(fèi)視同銷售：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，視同銷售貨物。公司出資為醫(yī)院建立實(shí)驗(yàn)室，其中提供的材料可能被稅局認(rèn)定為無(wú)償贈(zèng)送行為，需視同銷售繳納增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，視同銷售的成本扣除也有相應(yīng)規(guī)定，一般需按公允價(jià)值確認(rèn)視同銷售收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)視同銷售成本。 企業(yè)所得稅扣除：被認(rèn)定視同銷售的材料費(fèi)不能直接在原計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額中扣除，需在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。對(duì)于人工費(fèi)用，正常情況下可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照一定的期限（如不低于 3 年等符合稅法規(guī)定的期限）進(jìn)行攤銷，在企業(yè)所得稅前扣除。 與稅局溝通：鑒于稅局的意見，企業(yè)可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步溝通，提供詳細(xì)的業(yè)務(wù)資料，說(shuō)明業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)和合理性，例如是否存在與醫(yī)院的相關(guān)協(xié)議約定實(shí)驗(yàn)室的使用、歸屬等情況，看是否能爭(zhēng)取更合理的稅務(wù)處理方式。