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如果“增值稅上不視同銷售”,但在“所得稅上視同銷售”,這種情況需要做借、貸的會(huì)計(jì)分錄體現(xiàn)所得稅視同銷售嗎,還是不需要做分錄直接調(diào)表就可以呀?
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如果“增值稅上不視同銷售”,但在“所得稅上視同銷售”,這種情況不需要做借、貸的會(huì)計(jì)分錄來體現(xiàn)所得稅視同銷售,而是通過調(diào)表的方式處理。
具體來說,在會(huì)計(jì)上,由于沒有確認(rèn)收入,因此不需要做相應(yīng)的收入類會(huì)計(jì)分錄。而在所得稅申報(bào)時(shí),需要按照稅法規(guī)定視同銷售處理,調(diào)整應(yīng)納稅所得額。這種調(diào)整通常在年度納稅申報(bào)表中進(jìn)行,通過調(diào)整相關(guān)表格中的項(xiàng)目來體現(xiàn)所得稅視同銷售的影響,而不是通過會(huì)計(jì)分錄來體現(xiàn)。
01/28 18:50
m93379088 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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01/28 20:08
1.老師,如果是增值稅視同銷售的話,我聽一個(gè)老師說是需要做借貸分錄的?是吧?2.那為什么只有所得稅視同銷售的話就不做借貸的分錄呢?
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果粒老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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01/28 20:11
1. 是的,增值稅視同銷售需要做借貸分錄。根據(jù)稅法規(guī)定,視同銷售行為在增值稅上需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額,因此需要通過會(huì)計(jì)分錄來體現(xiàn)這一稅務(wù)處理。
2. 所得稅視同銷售不做借貸分錄的原因在于其稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理存在差異。在會(huì)計(jì)上,視同銷售行為可能并沒有實(shí)際產(chǎn)生現(xiàn)金流或確認(rèn)收入,因此不需要通過會(huì)計(jì)分錄來體現(xiàn)收入。而在所得稅申報(bào)時(shí),稅法規(guī)定需要視同銷售處理,調(diào)整應(yīng)納稅所得額。這種調(diào)整通常在年度納稅申報(bào)表中進(jìn)行,而不是通過會(huì)計(jì)分錄來反映。簡言之,所得稅視同銷售更多是一種稅務(wù)調(diào)整,而非會(huì)計(jì)處理。
m93379088 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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01/28 20:17
老師,那增值稅視同銷售做借貸分錄是因?yàn)槠涠悇?wù)處理和會(huì)計(jì)處理不存在差異嗎,所以需要做借貸分錄,是嗎?
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果粒老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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01/28 20:22
增值稅視同銷售做借貸分錄并不是因?yàn)槠涠悇?wù)處理和會(huì)計(jì)處理不存在差異,而是因?yàn)樵谠鲋刀愐曂N售的情況下,稅法規(guī)定需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。
這種確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的要求與會(huì)計(jì)處理中的收入確認(rèn)原則不完全一致,但為了符合稅法規(guī)定并準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅,企業(yè)需要通過會(huì)計(jì)分錄來體現(xiàn)這一稅務(wù)處理。具體來說,會(huì)計(jì)分錄能夠清晰地記錄下視同銷售行為所產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額,從而確保企業(yè)按照稅法規(guī)定正確計(jì)算和繳納增值稅。
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