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老師 這個(gè)題怎么理解 尤其是用凈利潤(rùn)20000000減去4000000，乘以20%那里不懂

84784990| 提問(wèn)時(shí)間：2021 10/28 10:33
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彭國(guó)華老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，這個(gè)內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)交易的抵消。投資單位向被投資單位買(mǎi)賣(mài)商品，產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)要抵消。賣(mài)出的利潤(rùn)是400萬(wàn)，所以利潤(rùn)減去400萬(wàn)，同時(shí)因?yàn)樽鳛楣潭ㄙY產(chǎn)用的時(shí)候，已經(jīng)產(chǎn)生了折舊，這個(gè)就是已實(shí)現(xiàn)的，所以要加回。最后再乘以20%持股比例
2021 10/28 10:37
84784990
2021 10/28 11:05
這個(gè)抵消分錄怎么做的老師
84784990
2021 10/28 11:11
利潤(rùn) 為什么是400萬(wàn)乘以20%，為啥不直接抵掉凈利潤(rùn)400，而是抵掉他的百分之20
彭國(guó)華老師
2021 10/28 11:27
因?yàn)榧踪u(mài)給乙，他們是關(guān)聯(lián)方，甲賣(mài)給乙實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)400萬(wàn)，。但是這400萬(wàn)，有20%的部分是自己賣(mài)給自己的。所以要抵消掉。 會(huì)計(jì)分錄拆分下 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整400 貸：投資收益400 抵消400*20%=80萬(wàn) 借：投資收益80萬(wàn) 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整80 由于有乙公司收到產(chǎn)品后是計(jì)入了固定資產(chǎn)，折舊了三個(gè)月，乙公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)400萬(wàn)，但實(shí)際400萬(wàn)是考慮了這個(gè)三個(gè)月折舊后的， 這個(gè)就是已實(shí)現(xiàn)的，既然是已實(shí)現(xiàn)，說(shuō)明前面抵消80萬(wàn)，抵多了，這個(gè)時(shí)候再加回。400/10/4*20%=8 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整8 貸：投資收益8 上面的分錄合并起來(lái) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整3220000 貸：投資收益3220000
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