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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)4月12日,從深圳證券交易所購入乙企業(yè)股票20 000股,該股票的公允價值為900 000元,另支付相關(guān)交易費(fèi)用3 000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為180元,發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。甲企業(yè)將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。

84784963| 提问时间:2021 11/03 11:48
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立紅老師
金牌答疑老师
职称:中級會計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 借,交易性金融資 產(chǎn)一成本900000 借,投資 收益3000 借,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)180 貸,其他貨幣資金;
2021 11/03 11:48
84784963
2021 11/03 11:49
謝謝老師您,還有以下3個小問 (2)6月30日,甲企業(yè)持有乙企業(yè)股票的市價為920 000元。 (3)7月6日,乙企業(yè)宣告以每股0.2元發(fā)放上年度的現(xiàn)金股利。7月10日,甲企業(yè)收到乙企業(yè)向其發(fā)放的現(xiàn)金股利,假定股利不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 (4)7月18日,將持有的乙企業(yè)股票全部出售,售價為1 006 000元,轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅為6 000元
立紅老師
2021 11/03 11:53
同學(xué)你好 2; 借,交易性金融資產(chǎn)一公變20000 貸,公允價值變動損益20000 3; 借,應(yīng)收股種4000 貸,投資 收益4000 4; 借,其他貨幣資金1006000 貸,交易性金融資產(chǎn)一成本900000 貸,交易性金融資產(chǎn)一公變20000 貸,投資收益 借,投資收益 貸,應(yīng)交稅費(fèi)一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅;
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