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甲企業(yè)為一家居民企業(yè),符合小型微利企業(yè)的條件。甲企業(yè)本年度會計利潤為 20 萬元,當(dāng)年1月購人一辦公家具,價值為4800元,未計提折舊,并在計算會計利潤 時全額扣除。假設(shè)除上述事項外該企業(yè)無納稅調(diào)整項目。要求:計算甲企業(yè)本年度應(yīng)納 企業(yè)所得稅。

84785003| 提问时间:2021 12/02 19:07
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易 老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
按照稅法規(guī)定的最低折舊年限,與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年。所以在稅法中每年應(yīng)計提折舊=4800/5=960,在本年需要計提折舊=960/12*11=880 應(yīng)納稅調(diào)增=4800-880=3920 應(yīng)納稅所得額=200000+3920=203920 應(yīng)納所得稅=203920*25%*20%=10196
2021 12/02 19:08
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