問(wèn)題已解決

北京市某公司為一般納稅人,專門從事認(rèn)證服務(wù),2019年9月 發(fā)生如下業(yè)務(wù) 1、16日,取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)為106萬(wàn) 2、18日,購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備,取得專用發(fā)票注明金額20萬(wàn),稅 額3.2萬(wàn);支付運(yùn)輸費(fèi)用,取得專用發(fā)票注明金額為0.5萬(wàn),稅額為 0.05萬(wàn) 3、20日,支付廣告費(fèi),取得專票,注明金額為5萬(wàn),稅額為0.3萬(wàn) 4、28日,銷售2009年1月1日以前購(gòu)入的一臺(tái)固定資產(chǎn),銷售價(jià) 格為0.206萬(wàn) 計(jì)算該企業(yè)在9月份應(yīng)繳納的增值稅稅額

84784975| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/14 16:23
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宋艷萍老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
你好：（1）該公司當(dāng)月應(yīng)納稅額由兩部分組成：一部分是按一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額；另一部分是按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額。 （2）按一般計(jì)稅方法計(jì)算的部分：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=106÷（1+6%）×6%=6（萬(wàn)元）；當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=3.2+0.05+0.3=3.55（萬(wàn)元）；因此，按一般計(jì)稅方法計(jì)算部分的應(yīng)納稅額=6-3.55=2.45（萬(wàn)元）。 （3）按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算部分的應(yīng)納稅額=0.206÷（1+3%）×2%=0.004（萬(wàn)元）。 （4）該公司本月應(yīng)納增值稅稅額=2.45+0.004=2.454（萬(wàn)元）
2021 12/14 16:27
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