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老師，哪些科目期末無余額呢？老師，這個好難理解啊，還有繳納稅金，計提時通過稅金及附加科目，繳納時把應(yīng)交稅費沖減了，那稅金及附加科目還有啊，這怎么理解呢？
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你好，1、期末無余額一般是損益類科目，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整、本年利潤等。
2、繳納稅金和計提稅金及附加，你通過以下分錄理解下
計提稅金及附加時，
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅/教育費附加/地方教育費附加
繳納稅金時，
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅/教育費附加/地方教育費附加
貸：銀行存款
2021 12/22 09:42
84785000 
2021 12/22 09:53
老師那個計提的時候是借稅金及附加，貸的是那個應(yīng)交稅費，應(yīng)交稅費不是負(fù)債啊，稅金及附加是費用，然后講實際繳納的時候借的是那個應(yīng)交稅費，貸的是銀行存款，不是這個就是負(fù)債減少，銀行存款減少，然后這個負(fù)債先抵借的的時候，稅金及附加嗎？帶的時候是銀行存款，那這個稅借方稅金及附加，不是他完了以后還有里邊還有余額呀。我是這塊兒理解不了。
大海老師 
2021 12/22 10:02
前面你的理解都是對的，后面計提稅金及附加時有余額，這里理解不了是嗎？
計提稅金及附加時，確實在“稅金及附加”這個科目有余額，但到了月底，“稅金及附加”這個科目要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。
結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金?
借：本年利潤?
????貸：主營業(yè)務(wù)成本?
? ? ? ? ? ?稅金及附加?
???????????其他業(yè)務(wù)成本?
???????????銷售費用?
???????????管理費用?
???????????財務(wù)費用
這樣稅金及附加科目就沒有余額了。
84785000
2021 12/22 10:06
繳納時是有余額的，還沒到月底，費用到月底時會全部轉(zhuǎn)入本年利潤，謝謝，我明白了
84785000
2021 12/22 10:07
老師還有那個新股東入股的時候，他那個章程里邊實收資本沒有變，然后進(jìn)去的那個錢通過資本公積計算，這個我我能理解，但是我理解不了的是那個為什么有原來的股東出讓股份呀。這個是他們自己商量的，還是那個有規(guī)定？
大海老師
2021 12/22 10:19
是有規(guī)定的，如果投資款超過了超過了認(rèn)繳的注冊資本，那么超過部分計入資本公積。
84785000
2021 12/22 10:22
其它股東需要出讓股份？
大海老師
2021 12/22 10:28
剛才我的回復(fù)可能有歧義，剛才的回復(fù)只是針對資本公積。其他股東轉(zhuǎn)讓股份是自行商量的。
84785000
2021 12/22 10:31
如果其它股東不同意出讓，那新進(jìn)股東投入的按資本公積記嗎？
84785000
2021 12/22 10:31
這樣不合理啊
大海老師
2021 12/22 10:46
如果過半數(shù)股東不同意轉(zhuǎn)讓的，則不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)購買該轉(zhuǎn)讓股權(quán)；不購買則視為同意轉(zhuǎn)讓。既不同意轉(zhuǎn)讓，也不購買該股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)視為同意轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)配合該股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。
另外，如果你們公司章程對公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓有作出明確規(guī)定的，還需參照公司章程進(jìn)行具體分析。
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