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问题已解决
麻煩問一下：一般納稅人 計提稅費 借：轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：未交增值稅 已繳納 借：未交增值稅 貸：銀行存款 請問年末轉(zhuǎn)出未交增值稅這個科目是否需要結(jié)轉(zhuǎn)？如果需要結(jié)轉(zhuǎn)，憑證怎么做？
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你好，
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)進項時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)銷項時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
1） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；
2） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
繳納時 借： 應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款
2021 12/23 14:08
84784988 
2021 12/23 14:24
后面的2）不太明白，老師能否解析一下
海棠老師 
2021 12/23 14:25
這步就是你最先寫給我的那步
計提稅費
借：轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：未交增值稅
84784988
2021 12/23 14:27
像這樣的年底需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
FAILED
84784988
2021 12/23 14:28
第二步就是繳納稅款，未交增值稅就沒了，可轉(zhuǎn)出未交增值稅一直在賬上掛著
84784988
2021 12/23 14:29
第一步未交增值稅在貸方，第二步未交增值稅在借方，一借一貸平了，可轉(zhuǎn)出未交增值稅這個科目一直都在借方掛著呢？
海棠老師
2021 12/23 14:33
借應(yīng)交稅費 增值稅 銷項
貸應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
應(yīng)交稅費 增值稅 進項
這樣可否看得懂，在貸方，每月可結(jié)轉(zhuǎn)
84784988
2021 12/23 14:38
是這樣嗎老師？
FAILED
海棠老師
2021 12/23 14:48
是的，您理解得非常正確！
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