問題已解決

您好，請問政府撥付到企業(yè)的專項資金以及使用的賬務處理怎么做，撥付的專項資金是專家咨詢費

心豆| 提問時間：2021 12/27 22:07
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紫藤老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務師
你好，實際收到專項撥款時 借：銀行存款 貸：專項應付款—**項目 撥款使用時 借：在建工程 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款 項目完成后，形成資產(chǎn)部分 借：固定資產(chǎn) / 無形資產(chǎn) 貸：在建工程—**項目 同時 借：專項應付款—**項目 貸：資本公積—撥款轉(zhuǎn)入 未形成資產(chǎn)需核銷的部分，報經(jīng)批準后 借：專項應付款—**項目 貸：管理費用 撥款項目完成后，如有撥款結(jié)余需上交的 借：專項應付款—**項目 貸：銀行存款
2021 12/27 22:08
心豆
2021 12/28 08:16
專家咨詢費形成不了資產(chǎn)，撥付時，借：銀行 貸：專項應付款，使用時，借：管理費用 貸：銀行 .借：專項應付款 貸：管理費用，最后這筆分錄是每個月做還是年底做，還是審批完做
紫藤老師
2021 12/28 09:25
這筆分錄是每個月做的
心豆
2021 12/28 11:50
那還沒審批咱用的合不合理啊，要是不合理怎么辦呢
紫藤老師
2021 12/28 15:24
發(fā)票的是需要審批的了
心豆
2021 12/28 15:31
老師，上邊的會計分錄正確吧。審計票要等一年后呢，
紫藤老師
2021 12/28 15:33
上邊的會計分錄正確
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