免費(fèi)問答

學(xué)員，你好，參考答案： （1） 1、應(yīng)收賬款：賬面價(jià)值：22000 ?? ??計(jì)稅基礎(chǔ)：24000?? 可抵扣暫時(shí)性差異2000 2、以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)：??? 賬面價(jià)值：2600 ??? ??計(jì)稅基礎(chǔ)：2400?? 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：200 3、長(zhǎng)投??? 賬面價(jià)值：2800 ? ??計(jì)稅基礎(chǔ)：2800?? 無差異 4、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（其他應(yīng)付款）??? 賬面價(jià)值：4800 ? ??計(jì)稅基礎(chǔ)=4500=(30000×15％)?? 可抵扣暫時(shí)性差異：300 總計(jì)：應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：200?? 可抵扣暫時(shí)性差異：2300 ? （2）應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=2300*0.25=575萬元 賬面遞延所得資產(chǎn)650萬元，應(yīng)沖減遞延所得稅資產(chǎn)=650-575=75萬元 ? (3)與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄 ? 甲公司應(yīng)納稅所得額=3000+計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2000-分得現(xiàn)金股利200+業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300-(5)彌補(bǔ)的虧損2600=2500(萬元) 應(yīng)交所得稅=2500×25%=625(萬元) ? 　　借：所得稅費(fèi)用? 700 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? 625 遞延所得稅資產(chǎn)? 75 ? 　　借：其他綜合收益? 50 　　貸：遞延所得稅負(fù)債? 50