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實(shí)務(wù)
问题已解决
廣東某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用稅率為13%,2021年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400000元,取得某汽車貨運(yùn)公司的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為20000元。 (2)接受外單位投資轉(zhuǎn)入的材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元,增值稅額為13000元 (3)購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50000元。 (4)銷售產(chǎn)品一批,開出增值稅專用發(fā)票,價(jià)款900000元 (5)將產(chǎn)品投資入股,產(chǎn)品的成本價(jià)為200000元,該企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)(假定成本利潤(rùn)率為10%)
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同學(xué):您好。
1、借:原材料 420000
? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅-進(jìn)項(xiàng)53800(52000+1800)
? ? ? ? ? 貸:應(yīng)付賬款 473800
2、借:原材料 100000
? ? ? ? ? ??應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅-進(jìn)項(xiàng)?13000
? ? ? ? ? 貸:實(shí)收資本113000
3、借:周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品 50000
? ? ? ? ? ???應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅-進(jìn)項(xiàng)6500
? ? ? ? ? 貸:銀行存款 56500
4、借:應(yīng)收賬款1017000
? ? ? ? ? ? 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?900000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅-銷項(xiàng) 117000
5、借:長(zhǎng)期股權(quán)投資? 248600
? ? ? ? ? ?貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入220000
? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅-銷項(xiàng)28600
結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200000
? ? ? ?貸:庫(kù)存商品 200000
2022 03/14 14:58
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