免費問答

你好 會計月末結(jié)轉(zhuǎn)流程 期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額。 下面分別舉例說明之： 首先為了結(jié)出余額，如對存貨 “ 產(chǎn)成品 ” 會計科目，要結(jié)轉(zhuǎn)本月的生產(chǎn)成本即注銷已銷產(chǎn)品的成本，目的就是求出產(chǎn)成品的當前余額； 其次，為了計算本期的成本，需要結(jié)轉(zhuǎn)的成本費用類的科目很多，諸如制造費用、基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等都要接轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本科目； 再次，為了計算利潤，要把當期的銷售收入、銷售成本、其他業(yè)務收入、其他業(yè)務成本、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅、產(chǎn)品銷售稅金及附加期間費用（管理費用、銷售費用、財務費用）等科目的發(fā)生額都要接轉(zhuǎn)到本年利潤科目； 最后，要在會計年度末把所有會計科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下個會計年度。 另外市場銷售方面有結(jié)轉(zhuǎn)項目一說，指的是上一年度的項目轉(zhuǎn)計入本年度銷售的項目。 月末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄 1、結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料 , 借 : 生產(chǎn)成本 ( 主要材料 ) 借 : 制造費用 ( 輔助材料 ) , 貸 : 原材料 2、結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用 借 : 生產(chǎn)成本 貸 : 制造費用?? 3、結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本 借 : 庫存商品 貸 : 生產(chǎn)成本?? 4、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本 ? 借 : 主營業(yè)務成本 貸 : 庫存商品 5、結(jié)轉(zhuǎn)損益 ( 收入 ) 借 : 主營業(yè)務收入? 借 : 其他業(yè)務收入 貸 : 本年利潤 6、結(jié)轉(zhuǎn)損益 ( 費用 ) 借 : 本年利潤 貸 : 主營業(yè)務成本 貸 : 其他業(yè)務支出 貸 : 管理費用 貸 : 營業(yè)費用 貸 : 財務費用等等 7、“ 應交增值稅 ” 和 “ 未交增值稅 ” 都是 “ 應交稅金 ” 科目下的二級科目。