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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，怎么區(qū)分呢
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你好，一般是這樣的，遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類，增加在借方，減少在貸方，借方記錄因時間性差異引起應(yīng)當(dāng)在利潤總額基礎(chǔ)上調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的各種情形，如多計折舊，計提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)預(yù)計負(fù)債。
遞延所得稅負(fù)債屬于負(fù)債類，增加在貸方，減少在借方，貸方記錄因時間性差異引起應(yīng)當(dāng)從利潤總額中調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額的情形，如因投資性房地產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)等的公允價值上升等引起的企業(yè)資產(chǎn)賬面價值增加或負(fù)債賬面價值減少，借方記錄上述差異的轉(zhuǎn)回。
遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用
遞延所得稅負(fù)債會計分錄
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負(fù)債
2022 03/16 16:50
84785003 
2022 03/16 17:05
職工教育經(jīng)費什么條件可以全額扣除阿
莊老師 
2022 03/16 17:25
你好，新規(guī)定:自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
集成電路和軟件高新企業(yè)要單獨核算可以全額扣除的，
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