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行政事業(yè)單位如果以前年度的收支記往來，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)了，如何進行調(diào)賬處理？
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同學(xué)您好，如果是以前應(yīng)計收入的計往來，表明以前是計入“其他應(yīng)付款”，則應(yīng)該調(diào)整以前年度的收入，并沖銷以前年度計入的“其他應(yīng)付款”，分錄為：
借：其他應(yīng)付款
? 貸：以前年度盈余調(diào)整
如果以前應(yīng)計入支出的往來，表明以前是計入“其他應(yīng)收款”，則應(yīng)調(diào)整以前年度的支出，并沖銷以前年度計入的“其他應(yīng)收款”，
分錄為：
借：以前年度盈余調(diào)整
? 貸：其他應(yīng)收款
2022 05/05 21:47
m6187_44188 
2022 05/05 22:38
應(yīng)該還要重新記分錄嗎？
借：業(yè)務(wù)活動費用 貸：以前年度盈余調(diào)整
借：項目支出/基本支出 貸：財政撥款結(jié)余
這筆應(yīng)收計往來的錢是財政撥款
小奇老師 
2022 05/05 22:51
想具體了解一下您當(dāng)時是怎么做分錄的？您說這筆應(yīng)收計往來的錢是財政撥款，當(dāng)時是怎么記賬的呢？
m6187_44188
2022 05/05 23:00
借應(yīng)收，貸銀存
小奇老師
2022 05/05 23:15
我大概明白了，當(dāng)初用自己的銀行存款支出一筆錢，掛了應(yīng)收，現(xiàn)在這筆費用需要用以前年度財政撥款的錢來進行支付，如果是這種情況的話，那就在我之前這個分錄的基礎(chǔ)上，加上您的分錄，
借：以前年度盈余調(diào)整
? 貸：其他應(yīng)收款
沖銷完后，再加上您的分錄，
借：業(yè)務(wù)活動費用?
? ?貸：以前年度盈余調(diào)整
借：行政支出（事業(yè)支出）—項目支出/基本支出
? ?貸：財政撥款結(jié)余
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