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老師，題目在圖片上！??！ 問：編制2×17年底合并報表時，抵銷長期股權投資的抵銷分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您參考一下老師總結的分錄：
借：股本【子公司：期初數(shù)＋本期增減】
其他權益工具【子公司：期初數(shù)＋本期增減】
資本公積【子公司：期初數(shù)＋評估增值＋本期增減】
其他綜合收益【子公司：期初數(shù)＋本期增減】
盈余公積【子公司：期初數(shù)＋本期提取盈余公積】
年末未分配利潤【子公司：期初數(shù)＋調整后凈利潤－本期提取盈余公積－本期分配股利】
商譽【長期股權投資的金額大于享有子公司持續(xù)計算的可辨認凈資產公允價值份額】
貸：長期股權投資【調整后的母公司金額即權益法的賬面價值】
少數(shù)股東權益
2022 05/08 09:37
考證我最強 
2022 05/08 09:42
老師，我還想問問甲公司取得的子公司固定資產公允價值大于賬面價值的部分，該怎么處理呢？
注會會計老師 
2022 05/08 09:46
評估增值的部分購買日在合并報表中作如下處理
借：固定資產等 【評估增值】
貸：資本公積?
年末時
借：管理費用【補計提折舊、攤銷】
貸：固定資產（累計折舊）無形資產（累計攤銷）
如果是第二年末的話，作如下處理
借：年初未分配利潤
貸：固定資產（累計折舊）
調整本年：
借：管理費用【補計提折舊】
貸：固定資產（累計折舊）
考證我最強
2022 05/08 10:00
老師，不好意思，題目中沒有給出這項固定資產的賬面價值和公允價值，只知道增值了1600萬元，那么做的增值的分錄就是 借：固定資產1600萬 貸：資本公積1600萬嗎？ 因為題目中要求編制的是2017年年末的調整抵銷分錄，和2016年做的調整抵銷分錄是一樣的嗎？
注會會計老師
2022 05/08 10:08
是的，您寫的分錄是評估增值這部分的調整抵銷分錄，17年末也是要編制的
另外17年末除了照抄16年末抵銷的折舊以外，還有多抵銷一部分17年的折舊
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