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問(wèn)題已解決
稅法必刷550題中第268的企業(yè)所得稅第10問(wèn)什么意思？高新就按照15%*應(yīng)納稅所得額就可以了，為什么出現(xiàn)15%和25%的稅率？
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符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。但本題中已適用了高新技術(shù)企業(yè)15%的優(yōu)惠稅率，因此高新技術(shù)企業(yè)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)元的部分不能適用15%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅，以本題來(lái)講，應(yīng)以技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)元的部分按25%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。
2022 05/22 22:11
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2022 05/22 22:16
謝謝，只關(guān)注題中的非小微了，還有題中轉(zhuǎn)讓5年的非獨(dú)占使用權(quán)的收入為什么不分期確認(rèn)？
注會(huì)會(huì)計(jì)老師 
2022 05/22 22:27
依據(jù)國(guó)稅2015年第82號(hào)《關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》全國(guó)范圍內(nèi)的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年（含）以上非獨(dú)占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍。該轉(zhuǎn)讓所得并非分期轉(zhuǎn)讓，而是說(shuō)轉(zhuǎn)讓5年以上的非獨(dú)占許可使用權(quán)取得的所得適用相關(guān)規(guī)定的優(yōu)惠政策。
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