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問題已解決
這題的前面看的懂，后面遞延所得稅資產(chǎn)和負債這里也看不懂，這里問的2020年的，為什么要用15%的稅率？
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2019年適用的所得稅率是25%，因此計算2019年的應(yīng)交所得稅時，要用當年的適用所得稅率25%計算。而因2019年末的暫時性差異是在未來年度轉(zhuǎn)回，所以在2019年末計算遞延所得稅時要用未來轉(zhuǎn)回期間的稅率15%確認。
2022 06/16 18:02
m76143866 
2022 06/16 18:17
遞延所得稅資產(chǎn)的54是怎么算的？
財管老師 
2022 06/16 19:28
“2019年甲公司適用的所得稅稅率為25%，年初遞延所得稅資產(chǎn)余額120萬元”——期初可抵扣暫時性差異余額120/25%=480萬元；
“以前年度未彌補虧損180萬元，交易性金融資產(chǎn)期末公允價值下降100萬元，超標廣告費40萬元”——本期新增可抵扣暫時性差異 -180+100+40=-40萬元；
期末可抵扣暫時性差異余額=480-40=440萬元，期末遞延所得稅資產(chǎn)余額=440*15%=66萬元，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=66-120=-54萬元。
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