问题已解决

注會會計必刷550,第372題,(4)暫時性差異為什么分成了400及400 ,400及800兩部分,稅率為什么也分成了兩檔?此題的思路是什么?

lixia3567| 提问时间:2022 07/08 15:34
温馨提示:如果以上题目与您遇到的情况不符,可直接提问,随时问随时答
速问速答
注會會計老師
金牌答疑老师
职称:注會
因為確認遞延所得稅的時候是按照暫時性差異轉回的期間對應的稅率確認的,所以對應的稅率不一樣的,需要分段計算 13年末固定資產的賬面價值=4000萬元,計稅基礎=4800萬元,形成了可抵扣暫時性差異800萬元。 14年末固定資產的賬面價值=2400萬元,計稅基礎=3600萬元,可抵扣暫時性差異余額1200萬元; 15年末固定資產的賬面價值=1200萬元,計稅基礎=2400萬元,可抵扣暫時性差異余額為1200萬元; 16年末固定資產的賬面價值=400萬元,計稅基礎=1200萬元,可抵扣暫時性差異余額為800萬元,也就是轉回了可抵扣暫時性差異400萬元。 17年末固定資產的賬面價值=計稅基礎=0,沒有暫時性差異。 從上述計算可以得出,13年末形成的可抵扣暫時性差異800萬元在16年末轉回400萬元,所以400萬元*16年所得稅稅率12.5%;剩余的400萬元在17年末轉回,所以是400*17年稅率25% 13年末遞延所得稅資產余額=400*12.5%+400*25% 14年末可抵扣暫時性差異的發(fā)生額400萬元要到17年末轉回,所以確認遞延所得稅資產400*25%,余額就是將13年末的余額加上,即400*12.5%+400*25%+400*25% 15年末遞延所得稅資產余額和14年末遞延所得稅資產的余額是一樣的。 16年末可抵扣暫時性差異余額為800萬元,都是要在17年末轉回,所以遞延所得稅資產余額為800*25% 17年末賬面價值=計稅基礎,所以要轉回遞延所得稅資產800*25%=200萬元。
2022 07/08 16:31
描述你的问题,直接向老师提问
0/400
      提交问题

      最新回答

      查看更多

      您有一张限时会员卡待领取

      00:10:00

      免费领取
      Hi,您好,我是基于人工智能技术的智能答疑助手,如果有什么问题可以直接问我呦~