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老師，您好。cpa會計刷題550題，第365題，遞延收益稅法規(guī)定取得當年全部計應納稅所得額中，不是計稅基礎是1600的意思嗎？我看答案解析說，賬面價值大于計稅基礎，我沒看懂呢
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稅法規(guī)定取得當年全部計應納稅所得額中，所以當年全部作為收入納稅了；
未來期間會計上分攤時，稅法就不認可了，所以后期需要對會計利潤納稅調(diào)減，即可抵扣；
所以是可抵扣暫時性差異，計稅基礎=賬面價值1600-未來期間可以稅前扣除的金額1600=0
2022 07/27 08:44
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