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老師，能幫我看一下2022年注會必刷550題中的268題里最后一問為什么不是53.5*15%嗎？技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入超過500萬元的部分應(yīng)該是減半征收的，就是100*50%=50萬元，這50萬元已經(jīng)包含在上一問里計算的53.5萬元里了
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技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得需要單獨按照25%稅率計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。其他所得按照高新技術(shù)企業(yè)適用的15%計算繳納企業(yè)所得稅。
53.5里邊包含了100*50%，所以兩者的應(yīng)納稅所得額分開核算，分開計稅。
2022 07/27 11:01
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