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老師您好，請問出納保管印章，體現(xiàn)的是內(nèi)部控制測試當(dāng)中的實(shí)物控制嗎？還是職責(zé)分工？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
看題目描述，如果只是說出納保管印章，是實(shí)物控制，如果說出納保管部分印章，另外其他人保管其他的印章，這就體現(xiàn)了職責(zé)分工。
2022 07/30 15:15
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了解內(nèi)部控制可以采取哪些審計(jì)程序，重新執(zhí)行不是只用于控制測試嗎？難道在了解內(nèi)部控制也可以使用，還有穿行測試才是了解內(nèi)部控制所應(yīng)執(zhí)行的程序吧，請幫忙解疑
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請問，在內(nèi)部控制檢查抽樣中，如果下屬機(jī)構(gòu)都遵循同一控制，抽樣原則是什么？
舉例：控制A，手工控制，有20家下屬機(jī)構(gòu)都遵循（都在財(cái)務(wù)重要性水平范圍內(nèi)），是不是20家機(jī)構(gòu)都要去測試？
抽樣要求，根據(jù)是什么指引的哪一條來制定？謝謝！
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注冊會計(jì)師陳悅擔(dān)任2014年甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，2014年12月1日至15日對甲公司相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試與評價(jià)。
陳悅計(jì)劃實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)：
①詢問甲公司有關(guān)人員，查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件②檢查內(nèi)部控制生成的文件和報(bào)告。
陳悅總體審計(jì)計(jì)劃中關(guān)于控制測試和評價(jià)部分內(nèi)容如下：
①了解內(nèi)部控制后，如認(rèn)為甲公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且得到執(zhí)行，對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測試。
②選擇2014年1月1日至11月30日作為控制測試樣本總體的所屬期間。
③運(yùn)用一定方法選取樣本，并進(jìn)行重新計(jì)算。
要求：
1.指出還可實(shí)施哪些審計(jì)程序以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)
2.指出陳悅的總體審計(jì)計(jì)劃存在哪些缺陷，提出改進(jìn)建議
3.若甲公司存在財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，陳悅應(yīng)考慮采取哪些總體應(yīng)對措施
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同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)，每年需要測試減值嗎？
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因2017/2018年均對存貨相關(guān)的內(nèi)部控制有效性實(shí)施了測試，且該控制不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，為提高審計(jì)效率，A注冊會計(jì)師擬利用以前年度控制測試的結(jié)論，本年完全不測試相關(guān)控制，問是否恰當(dāng)并說明理由
我的答案是，不恰當(dāng)，還應(yīng)該確認(rèn)控制在本年是否發(fā)生變化
教材答案是，不恰當(dāng)，擬信賴以前審計(jì)獲取的某些控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，注冊會計(jì)應(yīng)當(dāng)在每次審核時(shí)從中選取足夠數(shù)量的控制，測試其運(yùn)行有效性
我不理解的是，我學(xué)到的是不是減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，未發(fā)生變化，每三年測一次，每年可以根據(jù)注冊會計(jì)師的職業(yè)判斷確定是否測試，為什么答案還要選取足夠數(shù)量的控制，測試其有效性？不是可以不測的么？
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