免費(fèi)問答

用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，所得稅按視同銷售處理，應(yīng)納稅所得額＝500－320＝180（萬元），均勻分5年計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 當(dāng)年應(yīng)該調(diào)減應(yīng)納稅所得額=180－180×1÷5＝144（萬元）。 用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，增值稅視同銷售，增值稅銷項(xiàng)稅額＝500×13％＝65（萬元）。 補(bǔ)繳城建稅和教育費(fèi)附加，會計(jì)利潤調(diào)減＝65×（7％＋3％）＝6.5（萬元）。 業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額合計(jì)＝144＋6.5＝150.5（萬元）。