免費(fèi)問答

選項(xiàng)C：無形資產(chǎn)2x19年的賬面價(jià)值=135萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300/6=250萬元，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=250-135=115萬元，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=115*25%=28.75萬元，分錄為： 借：遞延所得稅資產(chǎn)28.75 貸：所得稅費(fèi)用28.75 由分錄可知，所得稅費(fèi)用減少28.75萬元。 選項(xiàng)D：稅法允許扣除的攤銷金額才會(huì)影響應(yīng)交所得稅，稅法允許扣除攤銷金額=300/6=50萬元，減少的應(yīng)交所得稅=50*25*=12.5萬元。