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老師,我想問下關于差錯更正和日后調(diào)整事項哪些需要調(diào)整應交所得稅?

秋實| 提問時間:2022 08/04 10:36
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中級會計實務老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
首先,要看題目的說明,按題目的說明進行處理。如果題目中說明假定資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項均可調(diào)整應交納的所得稅,則處理中涉及到損益的,都調(diào)整應交稅費―應交所得稅。 其次,如果題目中沒有說明,那么要看調(diào)整的內(nèi)容是否影響應納稅所得額,如果影響應納稅所得額的,調(diào)整所得稅費用和應交稅費。不影響應納稅所得額的,不調(diào)整應交稅費。屬于暫時性差異的,調(diào)整所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)(負債)。
2022 08/04 13:01
秋實
2022 08/04 20:05
老師,涉及損益的是不是都影響應納稅所得額呢?
中級會計實務老師
2022 08/04 20:15
是看是不是影響稅前的應納稅所得額。有的時候不影響損益也不影響應納稅所得額就不用調(diào)整,有的時候不影響損益但是影響應納稅所得額,是需要調(diào)整的。
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