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老師自行建造無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)加計(jì)扣除形成可抵扣暫時(shí)性差異怎么理解？ 例如：賬面價(jià)值300，計(jì)稅基礎(chǔ)300*175%=525，資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生抵扣暫時(shí)性差異，其實(shí)就是遞延所得稅資產(chǎn)，只是我們不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。但是按常理來(lái)理解會(huì)計(jì)應(yīng)納稅假如今年利潤(rùn)1000，按照會(huì)計(jì)的就是說(shuō)（1000-300）*25%=175，而稅務(wù)（1000-525）*25%=118.75，這不是我少交稅了嗎，我少交稅不是應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債嗎

67808705| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/09 23:22
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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
這里并不是直接拿可抵扣暫時(shí)性差異進(jìn)行納稅調(diào)整，而是將其稅法認(rèn)為需要加計(jì)攤銷(xiāo)的部分進(jìn)行調(diào)減。暫時(shí)性差異本身是加計(jì)攤銷(xiāo)產(chǎn)生的，不僅包括加計(jì)攤銷(xiāo)，還包括成本部分的加計(jì)，而成本部分是不需要納稅調(diào)整的，所以這里不是對(duì)可抵扣暫時(shí)性差異直接調(diào)整，僅是考慮的加計(jì)攤銷(xiāo)，所以是納稅調(diào)減的。這里比較特殊，與一般可抵扣暫時(shí)性差異不同，您區(qū)分理解一下。
2022 08/10 13:07
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