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計算利息費用扣除限額時 關聯(lián)方的本金制約 其他企業(yè)債資比2:1 權益性投資的金額=占有被投資企業(yè)資產(chǎn)負債表里所有者權益金額的比例嗎
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您好，具體計算關聯(lián)債資比例的具體計算方法如下：
關聯(lián)債資比例＝年度各月平均關聯(lián)債權投資之和/年度各月平均權益投資之和
其中：
各月平均關聯(lián)債權投資＝（關聯(lián)債權投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2
各月平均權益投資＝（權益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2
權益投資為企業(yè)資產(chǎn)負債表所列示的所有者權益金額。如果所有者權益小于實收資本（股本）與資本公積之和，則權益投資為實收資本（股本）與資本公積之和；如果實收資本（股本）與資本公積之和小于實收資本（股本）金額，則權益投資為實收資本（股本）金額。
2022 08/12 14:18
65159106 
2022 08/12 14:29
權益投資為企業(yè)資產(chǎn)負債表所列示的所有者權益金額。這個企業(yè)指的是被投資企業(yè)嗎
稅劍法盾 
2022 08/12 14:32
您好，你算債資比例的企業(yè)，不是被投資方。
65159106
2022 08/12 14:34
比如a投資了b 作為b的關聯(lián)方 b向a借款 a計算債資比 不是要計算b企業(yè)的債資比嗎
稅劍法盾
2022 08/12 14:58
您好，A企業(yè)向關聯(lián)方借款發(fā)生的利息支出在計算企業(yè)所得稅時如何扣除；B如涉借款，也存在類似情況,。
65159106
2022 08/12 15:02
老師 我舉例的是 B企業(yè)向A企業(yè)借款 A企業(yè)是B企業(yè)的法人股東 那么是要計算B企業(yè)的債資比例嗎？如果是的話，那么權益投資為企業(yè)資產(chǎn)負債表所列示的所有者權益的金額，在我的例子里，“企業(yè)”指的是B企業(yè)嗎？
稅劍法盾
2022 08/12 15:06
您好，這種情況是B，確定誰扣關聯(lián)借款利息超額很重要。
65159106
2022 08/12 15:07
好的 謝謝您辛苦解答
稅劍法盾
2022 08/12 15:08
您好，應該的，不客氣。
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