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資產(chǎn)負債表日后事項未決訴訟分錄提問，還有老師需要用到過度科目是因為哪2中科目不能同時出現(xiàn)啊？
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1.因為實際支出是110，稅法規(guī)定支出實際發(fā)生時可以稅前扣除，稅前可扣除的金額是實際支出金額，也就是110，所以應納稅所得額減少110，進而應交所得稅要調(diào)減110*25%。
2.因為銀行存款是在本年流出企業(yè)，屬于本年的現(xiàn)金流量，不能調(diào)整上年資產(chǎn)負債表的貨幣資金和現(xiàn)金流量表，所以要通過其他應付款過渡一下。
2022 08/15 19:33
heeroyzh 
2022 08/16 11:30
老師幫忙看下這題分錄對嗎？不對幫改正下謝謝 這題和上面區(qū)別是2021沒有確認預計負債過（是不是就沒有遞延所得稅資產(chǎn)沖抵這筆分錄了？）
中級會計實務老師 
2022 08/16 13:37
不正確，應確認預計負債100萬元，不是其他應付款100，應交稅費的分錄也不正確，應借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸記以前年度損益調(diào)整科目。
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