問(wèn)題已解決

老師，這道題算出企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是1232.8萬(wàn)元 。這個(gè)是怎么算的 沒(méi)明白，不應(yīng)該是應(yīng)納稅所得額*15%-預(yù)繳的嗎

m11717666| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/18 15:42
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稅法老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)師
一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 業(yè)務(wù)（3）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得=700-100=600萬(wàn)元，其中500萬(wàn)元免稅，100萬(wàn)元減半征稅。 因技術(shù)轉(zhuǎn)讓已適用上述優(yōu)惠政策，故不再適用15%的優(yōu)惠稅率，100×50%需按25%納稅。
2022 08/18 17:04
m11717666
2022 08/18 17:17
技術(shù)轉(zhuǎn)讓不是在算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的時(shí)候已經(jīng)調(diào)整了嗎？為什么算企業(yè)所得稅額的時(shí)候還要再算？
稅法老師
2022 08/18 17:55
應(yīng)為減半征收的100是按照25%計(jì)稅，不能按照15%計(jì)稅。
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