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某家具企業(yè)為居民企業(yè)，2021 年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入為 7000 萬元; (2)銷售成本 4000 萬元，增值稅稅金 800 萬元，銷售稅金及附加 100 萬元; (3)銷售費用 1000 萬元，其中含廣告費 900 萬元: (4)管理費用 600 萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費 80 萬元; (5)財務(wù)費用 100 萬元； (6)營業(yè)外支出 100 萬元，其中含公益捐贈現(xiàn)金 50 萬元。 要求:用間接法計算該企業(yè) 2021 年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。(分步計算，說明理由）
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會計利潤的計算是
7000-4000-100-1000-600-100-100=1100
廣告費扣除限額7000*0.15=1050全部扣除
業(yè)務(wù)招待費扣除80*60%=48
7000*0.005=35納稅調(diào)增80-35=45
公益性捐贈扣除限額1100*0.12=132全部扣除
應(yīng)納稅所得額的計算是
1100 45=1145
應(yīng)交企業(yè)所得稅1145*0.25=286.25
2022 08/20 11:38
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