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甲公司為增值稅一般納稅人,與不動產(chǎn)相關的增值稅稅率為9%。甲公司投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。20×4年1月1日,甲公司將一項辦公樓轉(zhuǎn)作投資性房地產(chǎn),轉(zhuǎn)換當日,該項辦公樓的公允價值為5000萬元,賬面原值為5500萬元,已計提折舊1000萬元,未計提減值準備。20×5年1月1日,甲公司收回該項投資性房地產(chǎn)后將其處置,處置價款為6000萬元(不含稅),處置前該項投資性房地產(chǎn)的賬面價值為5800萬元。甲公司應確認的處置損益為(700萬元 )。為什么?確認的處置損益為哪些?

m48187668| 提问时间:2022 08/23 15:29
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轉(zhuǎn)換日: 借:投資性房地產(chǎn)5000(以轉(zhuǎn)換當日的公允價值計量)     累計折舊1000     固定資產(chǎn)減值準備0(轉(zhuǎn)換當時已提減值準備)     貸:固定資產(chǎn)5500(按轉(zhuǎn)換當時的賬面余額結(jié)轉(zhuǎn))       其他綜合收益500(公允價值大于賬面價值的差額追加其他綜合收益) 處置 1.按實際收到的款項   借:銀行存款     貸:其他業(yè)務收入6000       應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)   2.按當時投資性房地產(chǎn)的賬面余額   借:其他業(yè)務成本5800     貸:投資性房地產(chǎn)——成本5500             ——公允價值變動300   3.將累計公允價值變動轉(zhuǎn)入其他業(yè)務成本   借:公允價值變動損益300     貸:其他業(yè)務成本300   4.將轉(zhuǎn)換時原計入其他綜合收益的部分轉(zhuǎn)入其他業(yè)務成本   借:其他綜合收益500     貸:其他業(yè)務成本500 確認的處置損益6000-(5800-500)=700
2022 08/23 15:44
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