免費(fèi)問(wèn)答

您的疑問(wèn)是畫圈部分的分錄嗎？ （1）其他應(yīng)付賬款的賬面價(jià)值=104，稅法不認(rèn)可，所以其計(jì)稅基礎(chǔ)=0，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=104*25%=26，即借記遞延所得稅資產(chǎn)26； （2）發(fā)出商品的賬面價(jià)值=60，稅法不認(rèn)可，所以其計(jì)稅基礎(chǔ)=0，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=60*25%=15，即貸記遞延所得稅負(fù)債15； （3）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的科目都是所得稅費(fèi)用，用以前年度損益調(diào)整代替，即貸記以前年度損益調(diào)整=26-15=11。