免費(fèi)問(wèn)答

學(xué)員你好? 這個(gè)題目的解決建立于對(duì)幾個(gè)概念的理解。 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi) ??????技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指當(dāng)事人履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價(jià)款，不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入，不得計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。 ??????技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本是指轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)的凈值，即該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在資產(chǎn)使用期間按照規(guī)定計(jì)算的攤銷扣除額后的余額。 ??????相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]212號(hào))規(guī)定，在轉(zhuǎn)讓技術(shù)時(shí)，對(duì)機(jī)器設(shè)備等一并轉(zhuǎn)讓而取得的所得中，屬于轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備等取得的所得250萬(wàn)元，不屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不能享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。所以技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入=1870-250 技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本=無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在資產(chǎn)使用期間按照規(guī)定計(jì)算的攤銷扣除額后的余額=410-90 相關(guān)稅費(fèi)題目直接給了80 ? 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條第(四)項(xiàng)規(guī)定：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅?！镀髽I(yè)所得稅實(shí)施條例》第九十條規(guī)定：《企業(yè)所得稅法》第二十七條第(四)項(xiàng)所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 根據(jù)這個(gè)計(jì)算應(yīng)該交的企業(yè)所得稅 ，轉(zhuǎn)讓所得=1220? ?不超過(guò)500的免征，超過(guò)500的部分減半征收，如答案所示=（1220-500）*50%*25%=90