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同學(xué)你好 1、進(jìn)項稅額： 進(jìn)項稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù) 擔(dān)的增值稅額。 ( 1 )準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。 ①從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值 稅額。 ②從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。 ③購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳 款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額; 從按照簡易計稅方法依照 3% 征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā) 票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和 9% 的扣除率計算進(jìn)項稅額;取得(開具)農(nóng) 產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和 .99 的扣除率計算進(jìn)項稅額;納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工 139毛稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按 10% 的扣除率計算進(jìn)項稅額。 進(jìn)項稅額計算公式為: 進(jìn)項稅額=買價×扣除率 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》抵扣進(jìn)項稅額 的除外 ④納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn) 項稅額: 取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額; 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額: 航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額= (票價+燃油附加費(fèi) )-;-(1+9%)x9% 取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額: 鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額-;- (1 +9%) x9% 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額: 公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額-;-(l +3%)x3% ⑤自境外單位或者個人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān) 或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。 ⑥原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受勞務(wù)，用于《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不 動產(chǎn)注釋》所列項目的，不屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣進(jìn)項稅額的項 目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。 ⑦原增值稅一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票上 注明的增值稅額為進(jìn)項稅額 準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。 ⑧原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予 從銷項稅額中抵扣 納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法 律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購 發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、完稅憑證和符合規(guī)定的國內(nèi)旅客運(yùn)輸發(fā)票。 納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對 賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣