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老師您好請(qǐng)問收到留底退稅款怎么做賬

84785000| 提問時(shí)間：2022 09/27 16:46
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星河老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
同學(xué)， （1）提交留抵退稅申請(qǐng)時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （2）收到退稅款時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額 （3）如果收到退稅款后再次繳回退稅款，做進(jìn)項(xiàng)抵扣，應(yīng)做如下處理。 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額 貸：銀行存款
2022 09/27 16:47
84785000
2022 09/27 16:50
那進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這個(gè)科目會(huì)一直掛有余額
星河老師
2022 09/27 16:53
同學(xué) 不會(huì)的。 期末應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)。年末時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅如為貸方余額:借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅如為借方余額：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)。將應(yīng)交稅金-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年，在次年1月份可將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的借方余額（即留抵稅額）轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
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