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老師你好，圖1圖2這道多選題關于平銷返利所涉及的增值稅，是沖銷進項稅額，而不是做進項稅額轉出。但是圖3中的業(yè)務2也是平銷返利，為什么分錄是做進項稅額轉出呢？
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因為平銷返利對于買方而言，相當于是對方給他開了紅字發(fā)票，開了紅字發(fā)票也就是之前抵扣的進項抵多了，現在沖減之前多抵扣的進項。
2022 09/27 22:14
m8964_42568 
2022 09/27 22:25
老師，如果是沖減的話，那圖3業(yè)務2的會計分錄是不是錯了？不應該做進項轉出，而應該是
借： 應該稅費-應該增值稅（進項稅額) 6806000
貸：以前年度損益調整 6806000
陳詩晗老師 
2022 09/27 22:28
對了，你這里這個分錄確實科目給的不太對。
m8964_42568
2022 09/27 22:48
關于業(yè)務2的分錄應該怎么做呢？
陳詩晗老師
2022 09/27 22:57
借應交稅費、增值稅，進項，負數，貸以前年度損益調整復蘇。
m8964_42568
2022 09/28 07:37
以前年度損益調整 再如何結轉呢？
m8964_42568
2022 09/28 07:37
以前年度損益調整 再如何結轉呢？
陳詩晗老師
2022 09/28 08:36
借，以前年度損益調整
貸，利潤分配-未分配利潤
盈余公積
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