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實(shí)務(wù)
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中商場的銷售利潤率30%，即若銷售額為1000元，則進(jìn)價(jià)為700元。 方案三:買一贈一，即顧客只需花800元即可購買原價(jià)800元的商品，同時(shí)獲贈價(jià)值200元的商品，且價(jià)值200元的商品的購進(jìn)價(jià)格為140元(將贈送的200元商品單獨(dú)開具發(fā)票，此時(shí)不僅原價(jià)800元的商品要按照800元換算為不含稅價(jià)款后的價(jià)格計(jì)算繳納增值稅，而且 贈送的200元商品也要按照200元換算為不含稅價(jià)款后的價(jià)格視同銷售計(jì)算繳納增值稅) 銷售800元商品應(yīng)納增值稅= 贈送200元商品視同銷售應(yīng) 納增值稅= 合計(jì)應(yīng)納增值稅= 應(yīng)納稅所得額= 企業(yè)所得稅= 應(yīng)納稅額合計(jì)=
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銷售800元商品應(yīng)納增值稅=800/1.13*13%-800*70%/1.13*13%=27.61
贈送200元商品視同銷售應(yīng)
納增值稅=200/1.13*13%-140/1.13*13%=6.9
合計(jì)應(yīng)納增值稅=27.61+6.9=34.51
應(yīng)納稅所得額=800/1.13-（800*70%+140）/1.13=88.5
企業(yè)所得稅=88.5*25%=22.12
應(yīng)納稅額合計(jì)=22.12+34.51=56.63
2022 09/28 11:47
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